Богатый платит дважды
16 мая в Сербии — последний день уплаты годового подоходного налога (годишњи порез на доходак). В отличие от обычного подоходного налога, который платится ежемесячно, дополнительный годовой налог для нас непривычен; в России с ее прославленной плоской шкалой подоходного налога, при которой все, и богатые, и бедные, расстаются с равной частью своего дохода (13%), ничего подобного нет.
А вот в Сербии люди, получающие высокие доходы, должны раз в год самостоятельно рассчитать и уплатить дополнительный налог: при том условии, что их годовой заработок более чем в три раза превышает средний годовой заработок по стране.
По данным Республиканского комитета статистики в 2015 году средний годовой заработок в Сербии составлял 733 740 динаров без учета налогов. Таким образом, три средних годовых заработка составляют необлагаемый дополнительным налогом доход, а все, кто заработал свыше 2 201 220 динаров, должны до 16 мая заплатить 10% от суммы, превышающий необлагаемый уровень. Если же заработок человека (без учета налогов) превысил средний уровень в 9 раз, то есть 6 603 660 динаров, он должен будет перечислить в казну еще 15% от суммы превышения. Отсюда можно сделать вывод, что годовой доход, превышающий 18 042 евро в год (1503 евро в месяц) считается в Сербии очень высоким, а 54 128 евро (то есть 4511 евро в месяц) — сверхвысоким.
Чтобы составить более полное и точное представление об уровне налогообложения высоких и сверхвысоких доходов, обратимся к примерам. Предположим, что некому человеку в течение 2015 года начислялась заработная плата 2000 евро в месяц. За вычетом подоходного налога он получал на руки 1800 евро в месяц, что дает 21 600 евро в год. Выраженная в динарах его годовая зарплата составила 2 млн. 928 тыс., что на 726 780 динаров выше необлагаемого уровня. Таким образом, в конце года он должен будет заплатить дополнительный налог в размере 72 678 динаров или 596 евро. С учетом ранее уплаченных налогов (2400 евро), итоговая ставка подоходного налога для него составит 12,8%, то есть будет практически такой же, как и в России.
Теперь возьмем более сложный случай — сверхвысокий доход 5000 евро в месяц, 60 000 евро в год, что за вычетом ежемесячного подоходного налога даёт 54 000 евро. Годовая зарплата в динарах составляет 7 млн. 320 тыс., что на 5 118 780 динаров превышает первый порог и на 716 340 — второй. Это означает, что по итогам года он должен будет заплатить 10% с суммы 4 402 440 динаров (разница между первым и вторым порогом) и еще 15% — с 716 340 динаров, что составляет 4490 евро. С учетом ранее выплаченных налогов (6000 евро) итоговая налоговая ставка составит 17,5%.
Конечно, это очень приблизительный подсчет, поскольку налогоплательщики имеют право на определенные налоговые вычеты на себя и каждого находящегося на их содержании члена семьи, при том непременном условии, что в совокупности эти выплаты не должны превышать 50% от облагаемой налогом суммы. Однако факт остается фактом — для высоких и сверхвысоких доходов в Сербии действует прогрессивная шкала налогообложения, но при этом для доходов до 2000 евро в месяц ставка подоходного налога ниже, чем в России,
А вот все остальные резиденты Сербии платят только ежемесячный подоходный налог в размере 10%, после вычета которого у них на руках остается не более 133 296 динаров в месяц (1100 евро). Так живет большая часть населения страны.
За 2015 год данные о получателях высоких и сверхвысоких доходов еще не опубликованы, а в 2014 году дополнительный годовой подоходный налог заплатили 18 323 гражданина Сербии, при этом рекордсменом по доходам стал некий белградский экономист, сумевший за год заработать 2,2 миллиона евро (183 000 евро в месяц) — невероятная сумма по сербским меркам, но, естественно, несоизмеримая с доходами глав крупных российских компаний. Да и вообще, список занятий, обеспечивающих в Сербии получение высоких доходов, от российского заметно отличается: в число людей, которые заработали за год от 100 до 260 миллионов динаров, входят дипломированные экономисты и юристы, инженеры, врачи, стоматологи, профессора, директора, менеджеры и спортсмены…
Никита, спасибо за супер информативный сайт!
Вы можете в каждой статье указывать дату ее выхода?
Многая информация сейчас быстро меняется…
Спасибо, Антон, за замечание. Постараюсь в ближайшее время это сделать.
Никита, добрый день!
Вы пишете «Конечно, это очень приблизительный подсчет, поскольку налогоплательщики имеют право на определенные налоговые вычеты на себя и каждого находящегося на их содержании члена семьи, при том непременном условии, что в совокупности эти выплаты не должны превышать 50% от облагаемой налогом суммы. »
А можете ли пояснить, имеется в виду 50% от общего дохода налогоплательщика или 50% от превышения над 3 среднегодовыми зарплатами?
Спасибо
Здравствуйте, Андрей! В данном случае речь идет о налоге на высокий доход и, соответственно, о 50% от превышения над 3 среднегодовыми зарплатами. И еще учтите, что налоговые вычеты, как правило, действительны только для граждан Сербии — в статье речь идет именно о гражданах.
Никита, большое спасибо за статью.
Искал искал не нашел когда написана статья.
Насколько я понял изначально написано в 2015 году? («По данным Республиканского комитета статистики в 2015 году средний годовой заработок в Сербии составлял…»)
Можете привести данные по среднему заработку в 2021?
Может быть есть готовый сертифицированный (с блэкджеком) калькулятор высоких и сверхвыскоких налогов?
Были ли изменения в методе расчетов налогов за период 2015 — 2022 (при условии конечно что изначально писалось про 2015 год)?
Здравствуйте, Александр! Статья была написана в начале 2016 года, когда уже были известны статистические данные на 2015 год.
По итогам 2021 года средний годовой заработок в Сербии составил 1.089.408 динаров, и, соответственно, дополнительным налогом облагаются доходы свыше 3.268.224 динаров. Методы расчета с 2015 года не менялись, там только появились дополнительные налоговые вычеты, но они касаются только граждан. А калькулятора официального, насколько я знаю, нет. Есть только неофициальные, например: https://aktivasistem.com/kalkulator-godisnji-porez-na-dohodak-gradjana/
А социальные вносы которые платит сотрудник на зп тут учтены ?
Здесь речь идет об очищенных доходах, то есть о тех, которые получены на руки после выплаты всех налогов и взносов.